Contenidos
- Comprender las limitaciones a la tercera propiedad en adelante y evaluar la operatividad del nuevo Impuesto Único del 5% (bruto) bajo los artículos 24 bis y 24 ter para personas naturales y jurídicas.
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Admisión abiertaCurso Reforma Tributaria | Ley 21.850
El presente curso de 12 horas aborda de manera integral y analítica las modificaciones normativas y franquicias tributarias introducidas por la Ley para la Reconstrucción y el Desarrollo Económico y Social Ley N°21.850 (Boletín N° 18.216-05). La capacitación profundiza en la modificación de tasas del Impuesto de Primera Categoría (IDPC), la reincorporación de ingresos no renta para el mercado de capitales (Art. 107 LIR), la eliminación de la obligación de restitución en los créditos empresariales, y las nuevas deducciones y créditos tributarios por remuneraciones e inversión (Arts. 33 ter y 33 quáter LIR), como también en los cambios estructurales aplicados al Decreto Con Fuerza de Ley N° 2 (DFL 2) sobre viviendas económicas.
De manera relevante, el programa analiza en detalle la ventana de oportunidad patrimonial abierta por el Artículo Primero Transitorio, el cual establece una rebaja por única vez del 50% en el Impuesto a las Donaciones (Ley N° 16.271) para legitimarios y asignatarios de cuarta de mejoras. Se estudian sus requisitos de forma (escritura pública, declaración jurada, exención de insinuación judicial), el límite patrimonial del 50%, los esquemas de financiamiento vía mutuos o pagarés societarios exentos de la tributación del Art. 21 LIR, la fijación del costo tributario ante enajenaciones futuras (3 años) y los criterios de fiscalización fijados para el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Asimismo, el programa examina las exenciones de Impuesto Territorial para adultos mayores, los regímenes de invariabilidad tributaria para inversionistas nacionales y extranjeros, y los marcos de fiscalización y cruce de información del Servicio de Impuestos Internos (SII) en el Código Tributario. A través de ejercicios y casos prácticos, los participantes adquirirán las competencias necesarias para evaluar el impacto fiscal corporativo y personal, planificar la reestructuración de activos y dar estricto cumplimiento a la nueva normativa.
Objetivo principal
Dotar a los participantes de un dominio técnico y aplicado a propósito de la Ley para la Reconstrucción y el Desarrollo Económico y Social Ley N°21.850 (Boletín N° 18.216-05), permitiéndoles determinar el impacto impositivo en empresas y personas naturales, estructurar procesos extraordinarios de transmisión patrimonial y donaciones familiares acogiéndose a la rebaja del 50% del impuesto de la Ley N° 16.271 (Ley que regula el Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones), organizar la tenencia de activos inmobiliarios y financieros, y aplicar de forma eficiente los nuevos créditos, regímenes de invariabilidad y beneficios fiscales.
Metodología
Este curso combinará las exposiciones del profesor con activa participación de los alumnos respecto de las situaciones concretas y prácticas propuestas por el profesor.
El alumno contará con material de apoyo preparado por el profesor, y el desarrollo de los casos prácticos los que serán entregados antes de cada clase, para permitir que el alumno pueda seguir atentamente el desarrollo del curso.
¿Para quién es?
El curso está dirigido principalmente a profesionales, asesores y ejecutivos del área legal, contable, tributaria y financiera que requieran dominar e implementar las modificaciones normativas y las oportunidades de planificación patrimonial e inversión de la Ley N°21.850
CD
Carlos Díaz Muñoz
Docente titular · Campus Tributario
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Temario del programa
Contenidos
- Evaluar la reducción de la tasa de IDPC al 23% (Régimen General y Pro Pyme), el retorno al tratamiento de Ingreso No Renta (INR) del artículo 107 para la enajenación de acciones/cuotas bursátiles, y la supresión del débito de restitución de créditos de Primera Categoría en los retiros y distribuciones.
Contenidos
- Relación entre Exención y Beneficio
- Impacto en Sobretasa 7 Bis
- Transparencia Entrega información Re avalúos
- Entrega información cartografía
Contenidos
- Aplicando un impuesto único del 10% (o 7% si se repatrian e invierten en Chile) que extingue responsabilidades tributarias y penales.
Contenidos
- Estudiar los requisitos, plazos (10, 15 y 20 años) y el costo adicional del 1.5% para acogerse a la invariabilidad tributaria (inversionistas locales y extranjeros), junto con las nuevas facultades de cruce de datos masivos y secreto de información del SII.
Contenidos
- Evaluar los requisitos y efectos procesales del beneficio impositivo en la Ley N° 16.271.
- Aplicación del 50% de rebaja en el impuesto determinado y liberación del trámite de insinuación judicial (Art. 1.401 CC).
- Determinación de beneficiarios (legitimarios y asignatarios de cuarta de mejoras) y límite del 50% del patrimonio neto del donante (Arts. 46 y 46 bis).
- Procedimiento notarial y formalidades ante el SII (Declaración Jurada, certificados de pago y plazo de un año para otorgamiento).
- Estructuración de financiamiento del impuesto vía mutuos o pagarés otorgados por sociedades relacionadas (exención de sanción del Art. 21 LIR, tope de 10 años en UF y no deducibilidad del gasto de endeudamiento).
- Determinación del crédito para futuras herencias/donaciones (Art. 23 Ley N° 16.271), cálculo del menor costo tributario en enajenaciones posteriores dentro del plazo de 3 años y facultades extraordinarias de fiscalización del SII.
Contenidos
- Capacitar en la imputación del crédito del 15%/20% por remuneraciones en empresas de servicios digitales exportables (Art. 33 ter) y el crédito/gasto por cobertura de enfermedades catastróficas a trabajadores (Art. 33 quáter).
Contenidos
- Aplicación Impuesto único sustitutivo de los saldos de FUR
- Aplicación Impuesto único sustitutivo de los saldos de STUT
- Aplicación Impuesto único sustitutivo sobre Retiros en Exceso del Fondo de Utilidades Tributables
Cuerpo docente
Quiénes dictan el programa
CD
Carlos Díaz Muñoz
Abogado Tributario · Recabarren & Asociados
Abogado U. de Chile · Columnista tributario
"El buen procedimiento administrativo es la primera y mejor defensa del contribuyente."
Recabarren & AsociadosU. de Chile
GE
Director · Fundador
Gerardo Escudero Toledo
Director Campus Tributario · Director Diploma de Tributación, UDP
H&L Auditores Consultores
"Buscamos que el alumno no solo conozca el artículo de la ley, sino que entienda el espíritu y la aplicación práctica que el mercado exige hoy."
Ex SII · 10 añosMagíster Gestión TributariaContador Público y AuditorAutor editorial
Calendario
Fechas de clases
lun
23
NOV
Clase 1
Clase 1
18:00 a 22:00
Relator: Carlos Díaz Muñoz · Gerardo Escudero Toledo
mar
24
NOV
Clase 2
Clase 2
18:00 a 22:00
Relator: Carlos Díaz Muñoz · Gerardo Escudero Toledo
mié
25
NOV
Clase 3
Clase 3
18:00 a 22:00
Relator: Carlos Díaz Muñoz · Gerardo Escudero Toledo
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